21-05-2021
Economista - Administrador Concursal
Tributación preparada para el futuro
La Comisión propone un nuevo y ambicioso programa para la tributación de las empresas
https://diariolaley.laleynext.es/Comisión europea, 19-05-2021
Nuestro compañero de Comisión Unión Europea y Monetaria del Colegio de
Economistas de Madrid, Dimitri Murube, ha tenido la gentileza de enviarme una
noticia publicada por el Diario La Ley digital, en relación con la Comunicación
de la Comisión "La fiscalidad de la empresas para el siglo XXI, para
propiciar un sistema de tributación empresarial sólido, eficiente y justo en la
UE", que tengo el gusto en compartir en este post.
La Comisión Europea ha adoptado la Comunicación «La fiscalidad de las empresas para el siglo XXI» para propiciar un sistema de tributación empresarial sólido, eficiente y justo en la Unión Europea.
La pretensión es establecer una estrategia a corto y largo plazo
para apoyar la recuperación de Europa de las secuelas de la pandemia de
COVID-19 y garantizar que haya suficientes ingresos públicos en los
próximos años. Su objetivo es crear un entorno empresarial equitativo y estable
que pueda impulsar un crecimiento sostenible y generador de empleo en la UE y
aumentar nuestra autonomía estratégica abierta. La Comunicación integra los
progresos realizados en los debates del G-20 y la OCDE sobre una reforma fiscal
mundial.
En primer lugar, la Comisión presentará de aquí a 2023 un nuevo
marco de tributación de las empresas en la UE que reducirá la carga
administrativa, eliminará los obstáculos tributarios y creará un entorno más
favorable para las empresas en el mercado único. El nuevo marco
«Empresas en Europa: Marco para el impuesto sobre sociedades» (o «BEFIT», por
sus siglas en inglés) fijará un código normativo único para la UE en materia de
impuesto sobre sociedades, que supondrá una distribución más justa de la
potestad tributaria entre los Estados miembros. BEFIT reducirá los trámites
administrativos y los costes de conformidad, minimizará las oportunidades de
elusión fiscal y apoyará el empleo en la UE y la inversión en el mercado único.
También sustituirá a la infructuosa propuesta de base imponible consolidada
común del impuesto sobre sociedades, que se retirará finalmente. La Comisión
pondrá en marcha una reflexión de mayor calado sobre el futuro de la
tributación en la UE, que culminará en un simposio fiscal en 2022 sobre la
estructura tributaria en la UE de cara a 2050.
En segundo lugar, la Comunicación desglosa un programa tributario para
los próximos dos años, con medidas que fomentan inversiones
productivas y el espíritu empresarial, salvaguardan mejor los ingresos
nacionales y apoyan las transiciones ecológica y digital, basado en la hoja de
ruta establecida en el Plan de acción fiscal presentado por la Comisión el
pasado verano. Las medidas que se adoptarán consistirán en:
- Garantizar una mayor transparencia pública proponiendo que determinadas grandes empresas que operen en la UE publiquen sus tipos impositivos reales. El uso abusivo de sociedades fantasma también se atajará mediante nuevas medidas contra la elusión fiscal.
- Apoyar la recuperación reduciendo el sesgo deudista en los
impuestos sobre sociedades actuales, que trata la financiación de las
empresas con deuda de forma más favorable que la financiación con fondos
propios. Esta propuesta tiene por objeto incentivar que las empresas financien
sus actividades con fondos propios en lugar de endeudarse.
En tercer lugar, la Comisión ha adoptado una Recomendación sobre el
tratamiento fiscal de las pérdidas. La Recomendación insta a los Estados
miembros a permitir que las empresas puedan compensar retroactivamente bases
imponibles negativas, como mínimo, en el ejercicio fiscal anterior. Esta medida
será ventajosa para las empresas que eran rentables en los años anteriores a la
pandemia, permitiéndoles compensar las bases imponibles negativas de 2020 y
2021 con las cuotas tributarias que pagaron antes de 2020. Esta medida
beneficiará especialmente a las pymes.
Antecedentes
La Comunicación adoptada forma parte de un programa más amplio de
reforma fiscal de la UE en los próximos años. Además de las reformas
del impuesto sobre sociedades establecidas en la Comunicación, la Comisión
presentará pronto medidas para garantizar una tributación justa en la economía
digital; propondrá un impuesto digital, que servirá de recurso propio de la UE.
La Comisión también presentará pronto una modificación de la Directiva sobre
fiscalidad de la energía y del mecanismo de ajuste en frontera por emisiones de
carbono, en el contexto del paquete «FitFor55» y del Pacto Verde Europeo.
Declaraciones de los miembros del Colegio de Comisarios
Valdis Dombrovskis, vicepresidente ejecutivo para una Economía al Servicio de las Personas,
ha declarado: «La tributación tiene que ir a la par de nuestras
economías, que nunca dejan de evolucionar, y de nuestras prioridades. Nuestra
normativa tributaria debe contribuir a que la recuperación sea inclusiva, ser
transparente y poner fin a la elusión fiscal; debe, asimismo, ser eficiente
tanto para las grandes empresas como para las pequeñas. La Comunicación de hoy
deja sentadas las bases para un sistema europeo del impuesto sobre sociedades
adecuado al siglo XXI y que nos ayude a hacer de nuestra sociedad una sociedad
más justa y sostenible».
Paolo Gentiloni, comisario de Economía, ha declarado: «Ha llegado la hora de
replantearse la tributación en Europa. A medida que nuestras economías pasan a
un nuevo modelo de crecimiento de la mano de NextGenerationEU, nuestros
sistemas tributarios también deben adaptarse a las prioridades del siglo XXI.
La renovación de la relación transatlántica brinda la oportunidad de avanzar de
forma decisiva hacia una reforma tributaria mundial. Debemos hacer lo posible
para aprovechar esta oportunidad y pactar un acuerdo internacional que proteja
los principales intereses de Europa. Hoy desglosamos cómo se aplicará en la UE
este posible acuerdo mundial y las demás medidas que tomaremos en los próximos
tres años para aumentar la transparencia fiscal y ayudar a las empresas,
pequeñas y grandes, a recuperarse, crecer e invertir».
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